强积金

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强积金是强制性公积金的简称,是香港政府在2000年12月1日正式实行的一项政策,强制香港所有雇员成立投资基金以作退休之用。由香港公营机构强制性公积金计划管理局监察。
强积金计划分为三类: [1]  集成信托计划,参与者:集成信托计划是最常见的强积金计划,公开让参与计划雇主的雇员、自雇人士及把累算权益从其他计划转移过来的人士参加。特色:透过集合不同雇主及其雇员和自雇人士的供款,发挥规模经济效益,使计划管理更具效能。雇主营办计划,参与者:只限受雇于同一雇主或其有关连公司的雇员参加。特色:受参与条件所限,雇主必须拥有庞大的雇员数目,计划运作方具成本效益。行业计划,参与者:特别为饮食业和建造业的雇员而设,尤其是临时雇员(即由雇主按日雇用或雇用期少于60日的雇员)。特色:临时雇员如在该两个行业内转职,只要其前雇主及新雇主都是参加同一个行业计划,他们在转职时便无须转换计划。
中文名
强制性公积金/强积金
外文名
MPF
全    称
强制性公积金
简    称
强积金
计划的种类
集成信托、雇主营办、行业计划
实行地区
香港

强积金强积金制度背景

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人口老化及退休保障
随着香港成为一个发达地区,香港的预期寿命大大提高,出生率显著下降。大家庭被划分为核心家庭。到上世纪90年代末,香港的300万劳动力中只有29%被正式的退休规定所覆盖,香港的社会保障体系面临着未来越来越多的老年人面临的人口结构挑战。上世纪90年代初,有一些人呼吁建立中央公积金,并在政府、政治家和工会之间进行激烈的辩论。 [2]  由于出生率持续偏低,加上市民的预期寿命越来越长,香港现正面对人口急剧老化的挑战。随着整体人口不断老化,未来的就业人口须为更多退休人士承担生活开支 [3] 
强积金制度的推行
世界银行在1994年发表《扭转老年危机:保障老人及促进增长的政策》报告书,提出退休保障的三大支柱方案。世界银行倡议的「退休保障三大支柱」是:
  • 由政府管理,用税收资助的社会安全网;
  • 由私人托管的强制性供款计划;
  • 个人自愿性储蓄和保险。
香港的强积金制度旨在提供该退休保障方案的第二条支柱,即由私人托管的强制性供款计划。为协助日渐老化的就业人口为退休生活储蓄,香港于1995年制定《强制性公积金计划条例》(简称《强积金条例》),有关附属法例亦于1998年、1999年和2000年通过。强积金制度在2000年12月开始推行。其后于2005年,世界银行提倡再多加两大支柱代表其他形式的保障,包括:
  • 非供款性的社会养老金及纾困援助,为长者提供最基本的保障,及
  • 非正式支援(如家庭支援)、其他正式的社会福利计划(如医疗保障),以及其他个人资产(如自置居所)。
尽管如此,强积金制度仍然贯彻作为香港退休保障第二支柱的功能。
享有退休计划保障的就业人口
在实施强积金制度前,香港只有约三分之一的工作人口享有退休保障。自强积金制度推行后,现时约有85%的总就业人口获强积金计划、职业退休计划、法定退休金或公积金计划(例如为公务员或公立学校教师而设的计划)保障。

强积金强积金目的

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促进香港金融市场发展;
为香港雇员退休之后多一点经济保障。

强积金强积金计划的种类

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强积金计划分为三类: [1] 
集成信托计划
参与者:集成信托计划是最常见的强积金计划,公开让参与计划雇主的雇员、自雇人士及把累算权益从其他计划转移过来的人士参加。特色:透过集合不同雇主及其雇员和自雇人士的供款,发挥规模经济效益,使计划管理更具效能。
雇主营办计划
参与者:只限受雇于同一雇主或其有关连公司的雇员参加。特色:受参与条件所限,雇主必须拥有庞大的雇员数目,计划运作方具成本效益。
行业计划
参与者:特别为饮食业和建造业的雇员而设,尤其是临时雇员(即由雇主按日雇用或雇用期少于60日的雇员)。特色:临时雇员如在该两个行业内转职,只要其前雇主及新雇主都是参加同一个行业计划,他们在转职时便无须转换计划。

强积金发展里程

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日期 [4] 
发展里程
1993年10月15日
实施《职业退休计划条例》(香港法例第426章)
1995年8月
制定《强制性公积金计划条例》(香港法例第485章),订明建立强积金制度的框架
1998年3月
制定《1998年公积金计划立法(修订)条例》,以修订主体条例,从而促进强积金制度运作,加强执法;并制定强积金附属法例,订明强积金计划有关成员资格、注册、营运及豁免等方面的事宜
1998年9月17日
成立积金局
2000年1月10日
从当年财经事务局辖下的职业退休计划注册处,正式接管职业退休计划注册处处长的职责
2000年12月1日
实施强积金制度
2002年2月及7月
制定《2002年强制性公积金计划(修订)条例》及《2002年强制性公积金计划(修订)(第2号)条例》,以改进强积金法例中的行政及运作事宜,提升强积金制度的效能效率
2003年2月1日
强积金供款最低有关入息水平由$4,000上调至$5,000
2004年6月30日
公布《强积金投资基金披露守则》,以改善强积金基金收费及表现的资料披露
2004年7月
强积金计划净资产值超越$1,000亿
2005年7月28日
公布《强积金核准受托人合规标准》,协助强积金核准受托人建立严格的框架,以便自行监察在强积金制度下所须履行的法定职责
2006年6月14日
制定《2006年强制性公积金计划(一般)(修订)规例》以改进强积金投资规则
2006年7月7日
发表《强积金制度五年投资表现回顾》(2001年4月1日至2006年3月31日)
2006年12月
强积金计划净资产值超越$2,000亿
2007年7月13日
推出收费比较平台,有助比较强积金基金收费
2008年1月9日及6月18日
制定《2008年强制性公积金计划(修订)条例》及《2008年强制性公积金计划(修订)(第2号)条例》,以改进强积金计划行政,并对违规雇主加强执法
2008年7月10日
制定《2008年强制性公积金计划(修订)(第3号)条例》,就执行政府向合资格强积金及职业退休计划成员帐户注入供款的计划,为积金局提供法律框架
2009年7月8日
制定《2009年强制性公积金计划(修订)条例》,订明与雇员自选安排有关的条文
2009年12月
强积金计划净资产值超越$3,000亿
2011年4月
发表《强积金制度十年投资表现回顾》(2000年12月1日至2010年12月31日)
2011年5月4日
制定《2011年强制性公积金计划(修订)条例》,以保障破产的强积金成员于注册计划内的累算权益
2011年11月1日
强积金供款最低有关入息水平由$5,000上调至$6,500
2012年6月1日
强积金供款最高有关入息水平由$20,000上调至$25,000
2012年6月21日
制定《2012年强制性公积金计划(修订)条例》,就规管强积金中介人的法定制度订定条文
2012年7月17日
制定《2012年强制性公积金计划(一般)(修订)规例》,以为补偿基金制定自动触发征费机制
2012年11月1日
实施强积金雇员自选安排
2012年11月1日
规管强积金中介人的法定制度生效

强积金运作与监督

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服务提供者
强积金制度是由私营机构管理的退休保障制度。强积金受托
强积金制度的运作 强积金制度的运作
人是强积金计划的主要营办商,而其他参与强积金制度的服务提供者则担当不同角色 [5] 
核准受托人
核准受托人(又称为强积金受托人)是获积金局核准成为受托人的公司或自然人。
强积金受托人在营办强积金计划时,必须履行受信责任,保障计划成员的利益。强积金受托人除非已符合作为强积金资产保管人的准则,否则必须委任保管人保管计划资产,并须委任独立的投资经理管理强积金计划资金的投资。
计划管理人
计划管理人是强积金受托人的代表,负责处理强积金计划的日常行政工作
强积金受托人的监管 强积金受托人的监管
,例如保存强积金计划的纪录、处理转移及提取累算权益的申请,并为参加计划的雇主及计划成员提供其他客户服务。
保管人
保管人是指获核准受托人授权管理计划资产的机构或公司。保管人实质上持有资产,并必须是认可财务机构或香港注册信托公司。保管人必须独立于投资经理。
投资经理
投资经理负责管理强积金计划资金的投资,他们与强积金受托人签订投资管控合约,并必须独立于强积金受托人及保管人。

强积金强积金中介人——

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  • 强积金主事中介人
强积金主事中介人是获积金局注册为可从事强积金销售及推销活动的商业实体。他们可以是根据《证券及期货条例》(香港法例第571章)获注册的认可财务机构或法团,亦可以是根据《保险公司条例》(香港法例第41章)获授权的保险人或长期业务保险经纪。
  • 强积金附属中介人
强积金附属中介人隶属于强积金主事中介人,并获积金局注册,代表主事中介人进行强积金销售及推销活动。该人士可以是根据《证券及期货条例》获发牌以进行证券交易或就证券提供意见的个别人士;根据《银行业条例》(香港法例第155章)获注册进行证券交易或就证券提供意见的个别人士;根据《保险公司条例》获委任的长期业务保险代理人;或获授权的长期业务保险经纪的行政总裁/业务代表。

强积金四重保障

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积金局设有全面的核准和监察系统,以确保计划成员的利益获得充分及妥善的保障。当中包括: [6] 
  • 严谨的核准和注册准则
  • 持续监察
  • 专业弥偿保险
  • 补偿基金

强积金有关法规

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《职业退休计划条例》是香港法例第426章,1993年10月15日实施
《强制性公积金计划条例》是香港法例第485章,2000年12月1日实施
《2001年强制性公积金计划(修订)条例草案》,2002年2月6日立法会通过
《2002年强制性公积金计划(修订)条例草案》,2002年7月12日立法会通过
《2002年强制性公积金计划(修订)(第2号)条例》,2003年2月1日实施
《雇员补偿条例(香港法例第282章)》

强积金监察部门

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强制性公积金是由香港公营机构强制性公积金计划管理局监察。该局于1998年9月成立,角色是:
规管及监督私人托管的公积金计划的运作;
核准受托人的资格;
为公积金计划注册;
为订立规则或指引;
速进香港相关计划的金融市场发展。

强积金相关风险评议

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  • 增加就业成本
强积金(MPF)是在经济周期的低迷时期推出的,而企业也面临着压力。 [7]  此外,许多小企业也感到不安,因为企业雇主对于强积金的贡献实际上相当于增加了企业5%的工资成本。 [8] 
  • 供给不足
当强积金计划启动时,员工联合会担心,由于人们预期寿命和投资回报的变化,退休基金的资产只够支付短期的生活费。 [9] 
  • 抵消机制
全球老龄化研究所总裁理查德杰克逊在2016年表示,即将退休的香港婴儿潮一代面临着挑战,因为强积金计划不成熟,同时传统的家庭退休支持正在瓦解。世界银行的一位高级经济学家罗伯特帕拉西奥指出,强制性公积金的抵消机制中,员工的遣散费可以被他或她的退休基金的贡献抵消,削弱了城市退休保护的有效性。帕拉西奥解释说,做出的贡献是有两个目的的——失业救济金和养老金,因此没有达到任何目标。 [10]  从2010年开始到2010年,雇主从雇员的强积金账户中使用120亿港元来支付遣散费或长期服务费用;员工被解雇存在的风险是,他们的MPF基金会因这些撤资而枯竭。 [11] 
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